索引号	xwbgs-11_B/2018-0706009	发布机构	财务处	公开日期	2016-08-26
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公开范围	公开	主题词	资金管理办法
著录日期	2016-08-26

关于发布《三峡大学资金管理办法》的通知

校属各单位：

经校长办公会讨论通过，现将《三峡大学资金管理办法》予以发布，请遵照执行。

附件：三峡大学资金管理办法

三峡大学

2016年6月30日

三峡大学校长办公室	2016年7月5日印发
共印5份

附件：

三峡大学资金管理办法

第一章总则

　　第一条为加强学校资金管理，保证资金安全，加强资金风险控制，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）等有关法规和规定，结合学校实际，制订本办法。

第二条本办法中的资金是指学校所拥有的现金、银行存款、财政性资金及其他货币资金等。

第三条财务处是学校的一级财务机构，负责建立健全学校资金管理和内部控制制度，负责资金的安全与合理调度，按照国家有关规定办理资金结算业务，同时，对学校二级核算单位的资金运行情况进行监管。

第二章岗位分工

第四条学校资金管理各岗位根据“不相容职务分离”原则设置，明确岗位职责权限，确保相互制约和监督。严禁由一人办理货币资金业务的全过程。

资金管理的不相容岗位包括：资金支付的审批与执行；资金的保管与盘点清查；资金的会计记录与审核监督。

出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第五条出纳岗位设置现金出纳、网银出纳、国库集中支付出纳和复核人员等。

现金出纳负责办理现金收付、开具银行票据、各类收据和发票等。

网银出纳负责办理资金网银支付和批量代发等结算业务。

国库集中支付出纳负责办理国库直接和授权支付业务等。

复核岗位负责审核出纳录入的各类资金支付信息，负责编制银行存款余额调节表等工作。

现金出纳、网银出纳不得从事银行存款余额调节表的编制和审核工作。

　　第六条学校财务部门应配备具有会计从业资格且良好职业道德的人员办理货币资金业务，并定期进行岗位轮换。

第七条严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务。

第三章现金管理

第八条按照《湖北省财政厅关于在省级预算单位全面实施公务卡制度的通知》（鄂财库发〔2012〕16号）的要求，学校实行公务卡结算方式后，所有资金结算原则不得使用现金。工资、津补贴、奖金等工资性支出通过个人工资卡结算；商品服务支出通过公务卡或转账结算。办法中规定可暂时使用现金结算的费用原则上由职工个人先行垫付，报销后由财务处将资金划转至职工工资卡。

单位公务活动一般不再向职工个人办理借款，若因特殊情况，确需预借现金且一次性金额在2000元以上的，应提交详细借款理由，由经费负责人、学校财务处负责人批准方可借款，资金只能划转至个人工资卡。

第九条对特殊原因确实无法将资金转至个人卡的，报销后可通过现金或开具现金支票付款，但须经财务处负责人审批。现金出纳必须以审核无误、并经复核盖章的会计凭证为依据进行支付。

第十条出纳收取现金，应按规定给缴款人开具相应收据或发票，且必须于收款当日交会计人员填制凭证入账。收付款原始凭证要加盖现金收（付）讫章。严禁收入不入账，严禁公款私存。

第十一条备用金限额由学校财务处在省财政厅审批的范围内根据学校实际情况与开户银行核定，核定后应当严格遵守。

第十二条库存现金应做到日清日结，账款相符。如有长短款，应及时报告并查明原因予以纠正，不得擅自处理，更不得以长款补短款。严禁白条抵库，严禁擅自挪用。

第十三条学校财务处、审计处应不定期对各独立核算单位库存现金管理情况进行检查。

第四章银行存款管理

第十四条学校的银行账户由财务处按照国家规定集中统一管理。银行账户的开立、撤销、变更应严格按湖北省财政厅《关于进一步做好省级预算单位银行账户管理工作的通知》（鄂财库发〔2015〕3号）办理，实行核准制度（临时存款账户除外）。具体办理时应经财务处负责人审批，分管财务工作校长审核后，报湖北省财政厅驻宜昌监督检查办事处批准。

学校财务处定期按规定办理银行账户年检。

第十五条后勤集团、仁和医院、资产经营管理有限责任公司等校内独立核算单位需开立银行账户的，必须经财务处审核后再按规定程序报批。

第十六条学校各银行账户间的资金调拨、非税收入上缴财政专户等，均应报财务处分管副处长审核，财务处处长审定。办理协定存款，由财务处处长审核，报分管财务校领导审定，并签订相关协议。协定存款协议由专人分别负责保管和登记。

第十七条学校财务处应严格遵守银行结算制度和纪律，接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账户；不得开具空头支票和远期支票；不得签发没有资金保证的银行票据；不得无理由拒绝付款，任意占用他人资金。

第五章财政性资金管理

第十八条学校的财政性资金是指省财政安排给学校的各类拨款以及学校上缴的非税收入等。该资金存放于省国库财政专户，其额度由省财政以预算指标形式在国库集中支付系统中下达。学校须使用时应按照部门预算规定的用途在国库集中支付系统中提出使用申请，实际支付时则通过学校专用于财政性资金支付和清算的零余额帐户结算。

第十九条根据省财政规定，财务处核定汇总学校正常经费需求和特殊经费需求后，于每季度前一个月的10日前，按季度申请使用国库下达的各类预算指标。省财政厅审核批复学校申报的季度用款计划一旦下达后一般不得更改。

学校各单位如预计下一季度将发生大额且非常规性的经费需求，须在该季度前一个月报至财务处。因未及时报送用款计划导致款项无法支付，由各单位自行负责。

第二十条学校财务处应按照年度非税收入征收计划，及时做好非税收入上缴工作。同时还应做好国库指标使用进度监督工作。学校各单位作为预算责任主体，须高度重视预算执行管理，加大预算执行力度，确保学校财政性资金及时使用，收入足额实现，避免学校资金受到损失。

第六章非现金支付管理

第二十一条学校与个人或外单位进行资金结算的主要方式为非现金结算，包括三种结算途径：

1.网上银行支付（即网银支付）：适用于学校从开通了网银支付功能的银行账户进行资金结算；

签发银签发银行票据：适用于学校从未开通网银支付功能的银行账户开具银行票据进行转账、汇款等资金结算；

3.国库集中支付：适用于学校使用财政性资金通过国库支付系统进行资金结算。

第二十二条出纳必须依据经审核无误、并经复核盖章的记账凭证付款。复核人员根据会计凭证核对收款人的信息资料和金额，核对无误后进行交易发送。

第二十三条已通过网银支付的银行存款，在收到银行正式回单后，应和原始发票一起作为会计原始凭证。通过国库集中支付的款项，出纳应将国库支付凭证入账联作为会计原始凭证。通过签发银行票据支付的款项，应将开出的支票存根作为会计原始凭证。对填错的支票，须盖“作废”章，与当日相应经济业务凭证一起妥善保管。

对收到的各类银行存款，应及时确认收入内容，开具收据或发票，并将入账通知及收据或发票交会计人员入账。收付款的原始凭证要加盖转账收（付）讫章。

第二十四条各类方式支付资金的复核要求：单笔金额20万元以下经过一级复核人员复核提交即可；单笔金额20万元及以上需经过二级复核人员复核方可提交；单笔金额50万元及以上需经过三级复核人员复核方可提交。

第二十五条实行网上银行和国库支付办理货币资金结算业务，应与承办银行签订网上银行服务协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。

第二十六条使用网上银行或国库集中支付办理货币资金支付业务，不能随意简化、变更支付货币资金所必需的审批程序。

第二十七条建立健全银行存款日记账，每月必须与银行对账。学校财务处须指定专人定期核对银行账和国库支付帐，编制银行存款余额调节表，并指派专人审核银行存款余额调节表。如有不符，对账人员应及时查明原因并处理。原则上对收到款项两个月后仍无法查明款项相关信息的，应先交核算人员进行挂账处理。

第七章银行贷款的管理

第二十八条学校财务处应加强与银行合作，协调与各商业银行关系，努力争取各商业银行对学校的授信额度，确保贷款来源稳定。

第二十九条按照省委省政府及省财政相关文件规定，原则上学校不得新增贷款。若确需贷款，应报省教育厅、省财政厅批准。学校年度贷款限额纳入学校年度预算管理，由学校党委常委会审定，随学校年度预算下达。因特殊情况超出贷款总限额的贷款必须提交学校党委常委会审批。

财务处在总贷款限额内根据学校资金需求及实际资金状况提出贷款计划，确定贷款银行及额度，报分管财务校领导审定，方可向银行提出贷款申请。

第三十条财务处应正确分析学校财务状况，合理预计偿贷能力，落实还贷渠道和还贷计划，并按贷款协议约定及时办理还款手续，提高学校信誉度。若需提前还款或续贷应报财务处负责人审核、分管财务校领导审定。

第三十一条财务处应安排专人对学校银行贷款进行管理，详细登记银行贷款相关信息及利息支付、本金偿还情况，定期向分管财务校领导报告银行贷款的使用和变动情况。

第八章外币资金管理

第三十二条严格执行《国家外汇管理条例》。

第三十三条收取留学生外币学费应于当日送存银行兑换为人民币记帐。收取的光票、旅行支票应及时送交经办银行办理境外托收。收到旅行支票时，应嘱咐学生当面进行复签，并与初始签名核对。

第三十四条需要向境外汇款时，用款单位应办好交税或免税手续并提供中、外文合同、发票及支付申请等汇款资料，财务处方可办理。

第九章银行票据、印鉴的管理

第三十五条银行票据的购买、登记和保管须指定专人负责，防止空白票据遗失和被盗。出纳使用时须办理领用、核销手续。

第三十六条预留银行的财务印鉴必须分人管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。财务专用章、收费专用章、发票专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，不得随意使用印鉴。保管印章的人员不得兼管收据和发票。其他单位因工作需要使用财务专用章的，须报财务处负责人审批。

第三十七条财务专用章用于本单位开具收款收据、现金支票及转账结算业务；收费专用章仅用于开具“湖北省学校收费专用票据”；发票专用章用于开具各类税务发票。

第十章其它

第三十八条学校任何单位不得私设小金库、账外账，一经发现一律收缴学校，或按相关规定上缴，并追究单位领导人和经办人员责任。

第三十九条学校各单位及个人无权将学校资金向外单位进行投资、担保、捐赠，学校各单位及个人无权以学校名义向外单位借款、举债等。如确有需要，单位应提出申请，并附相关文件或协议，经分管财务校领导、学校校长审定。金额达到20万元及以上的，还须经学校财经领导小组会议审核，报校长办公会审定。金额达到100万元及以上的，则由党委常委会审定。需要省教育厅、财政厅批准的亦必须办理相关审批手续。

第四十条学校投资兴办的校办企业进行对外投资、担保、捐赠、借款、举债等比照上述程序办理。

第四十一条校内独立核算单位向学校借款，应由该单位提交申请，拟订还款计划，报单位分管校领导、财务处审核，再报主管财务校领导审定。金额达到20万元及以上的，还须报校长办公会审定。金额达到100万元及以上的，则由党委常委会审定。未还清学校借款的，不得再借。

第四十二条本办法自发布之日起施行，原《三峡大学资金管理办法》（三峡大校〔2009〕60号）同时废止。

第四十三条本办法由财务处负责解释。

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